Налогообложение ИП. Как выбрать наиболее подходящий режим?
Система налогообложения — зависимая от разных факторов, сложная шкала, которую не мог постичь даже Альберт Эйнштейн. Поэтому когда физическое лицо решает открыть свое дело и перейти в статус индивидуального предпринимателя, то непременно возникает множество вопросов. Налоговая база предлагает множество вариантов сбора процентов от дохода.
Особенности режимов налогообложения для ИП
2 основные:
ОСНО. Стандартная система, устанавливаемая по умолчанию всем зарегистрированным предпринимателям. По праву считается самой обременительной, и в финансовом, и отчетном плане.
- Объект налогообложения: каждый вычет, а именно НДС, налог на прибыль и имущество, НДФЛ облагает свой вид дохода;
- Налоговые ставки: для каждого объекта налогообложения своя ставка (НДФЛ — 13%-30%, прибыль — 20%, имущество — 2%, НДС — 0-10%);
- Отчетность и период ее подачи: 3-НДФЛ ежегодно, декларация по НДС — ежеквартально.
УСН. Так называемая «упрощенка». Система, разработанная в помощь развития малого бизнеса. Освобождает предпринимателя от НДС и НДФЛ и сопутствующей им отчётности.
- Объект налогообложения: объект вычета может быть выбран бизнесменом самостоятельно. Либо «доходы», либо «доходы за вычетом понесенных расходов»;
- Налоговые ставки: рассчитываются в зависимости от региона, а также выбранной базы налогообложения («доход» — пониженная ставка в 6%, «доходы за вычетом расходов» — 15%);
- Отчетность и период ее подачи: декларация по УСН — ежегодно.
3 спец. режима:
ЕНВД. В налоговом мире — «вмененка», которая в скором времени замениться более современной ПСН. Применяется для выбранных сфер деятельности, подробно прописанных в статье НК 346 26 п.2.
- Объект налогообложения: вмененный доход;
- Налоговая ставка: 15%;
- Отчетность и период ее подачи: декларация по ЕНВД — ежеквартально.
ПСН. Патентная система также ограничивает круг подходящих видов деятельности. Список уточнен в статье НК 346 43 п.2. Патент можно приобрести на каждый вид бизнеса свой, и самостоятельно определять срок его действия (от месяца до года).
- Объект налогообложения: планируемый годовой доход;
- Налоговая ставка: минимальная — 6%;
- Отчетность и период ее подачи: декларация на патент не предоставляется.
ЕСХН. Данная система рассчитана исключительно для производителей сельхозпродукции.
- Объект налогообложения: на спец. условиях облагаются лишь доходы за вычетом расходов;
- Налоговая ставка: минимальная — 6%;
- Отчетность и период ее подачи: декларация по ЕСХН — ежегодно.
Как выбрать максимально выгодную налоговую систему для ИП
Не считая ОСНО, остальные системы налогового вычета являются льготными с достаточно щадящими условиями. Но универсально выгодной для каждого бизнеса не существует. Чтобы подобрать оптимальный вариант, следует оценить некоторые показатели, внимательно рассчитать предполагаемый оборот и, следовательно, налоговую нагрузку.
- Вид деятельности. У каждой системы есть свои ограничения. Так ИП, занятые производством, не смогут выбрать для учета ЕНВД или патент. А вот розничной торговле открыты все системы, кроме ЕСХН.
- Количество сотрудников. В ПСН есть жёсткие ограничения по количеству персонала — 15 человек. «Упрощенка» и «вмененка» также ограничены, но более комфортно для начала бизнеса — 100 человек.
- Лимит предполагаемого дохода. При выборе ЕНВД будет запрещена оптовая торговля, зато верхней границы размера доходов нет. На УСН придется ограничиться 150 млн. в год.
- Возможность подтверждения расходов. Еще один краеугольный камень упрощенной системы. Зато рассчитывать необходимо лишь сумму единого налога для уплаты.
- Необходимость уплаты НДС. Если большинство клиентов выделяют НДС, стоит остановить выбор на ОСНО. Но для полноценного возмещения следует обзавестись квалифицированным специалистом.
Для большинства предпринимателей УСН является наиболее подходящей системой. Но если планируется ведение нескольких направлений развития, то законодательством не запрещено совмещение налоговых режимов (кроме объединения между собой ОСНО, ЕСХН и УСН). Также возможна смена режима после предоставления соответствующего заявления. Изменения вступят со следующего расчетного периода.